A legtöbb vállalkozó úgy gondol az adóira, mint egy havi feladatra: a könyvelő elküldi, mennyit kell utalni, ő pedig utal. Amíg minden rendben van, ez működik is. A gond akkor kezdődik, amikor egy utalás rossz számlára megy, egy összeg elmarad, vagy egy túlfizetés hónapokig ott ragad, és senki nem veszi észre. Az adófolyószámla az a hely, ahol mindez látszik. A számviteli szolgáltatásokat nyújtó csapatunk rendszeresen ellenőrzi ügyfelei folyószámláját, és ebben a cikkben megmutatjuk, miért érdemes neked is értened, mit látsz rajta.
Mi az adófolyószámla?
Az adófolyószámla a NAV nyilvántartása arról, hogy egy adózónak mennyi adót kellett megfizetnie, és ebből mennyit fizetett be ténylegesen. Olyan, mint egy bankszámlakivonat, csak fordítva: az egyik oldalon a bevallott vagy kivetett kötelezettségek, a másikon a befizetések szerepelnek. A különbözet mutatja meg, hogy tartozásod vagy túlfizetésed van-e.
Fontos tudni, hogy a folyószámla adónemenként vezetett. Ez azt jelenti, hogy az áfa, a személyi jövedelemadó, a különféle járulékok és a társasági adó külön-külön számlán futnak. Ha az egyik adónemen túlfizetésed van, a másikon pedig hátralékod, az automatikusan nem egyenlítődik ki.
Hol és hogyan nézheted meg?
Az adófolyószámla a NAV online felületén, ügyfélkapus vagy cégkapus belépéssel lekérdezhető. Ha a könyvelőd rendelkezik a megfelelő meghatalmazással, ő is hozzáfér, és rendszeresen figyelheti helyetted. A lekérdezésnél egy adott időszakra, adónemenként láthatod a terheléseket, a befizetéseket és az egyenleget.
Első ránézésre a folyószámla zavarba ejtő lehet: sok sor, sok kód, sok dátum. A lényeget azonban néhány kérdés mentén gyorsan kiolvashatod: van-e valamelyik adónemen hátralék, van-e túlfizetés, és mikor keletkeztek ezek.
A leggyakoribb problémák, amelyek a folyószámlán látszanak
A gyakorlatban a folyószámla-problémák többsége nem a bevallásokból, hanem a befizetésekből ered. A leggyakoribbak:
- Rossz számlára utalt adó: az áfát a járulékok számlájára utalják, vagy fordítva. Az egyik adónemen így hátralék, a másikon túlfizetés keletkezik.
- Hiányzó vagy hibás közlemény: a befizetés nem az adózóhoz vagy nem a megfelelő adónemhez kerül.
- Késedelmes utalás: az összeg megérkezik, de a határidő után, így késedelmi pótlék keletkezik.
- Elfelejtett részletek: egy részletfizetési megállapodás egyik részlete elmarad.
- Ott ragadt túlfizetés: egy korábbi önellenőrzés vagy előleg miatt túlfizetés keletkezik, amit senki nem kér vissza és nem vezet át.
Miért fontos ez egy ellenőrzés szempontjából?
A NAV ma már adatvezérelten dolgozik: a bevallások, a befizetések és a partnerek adatai folyamatosan összefutnak. Egy rendezetlen folyószámla önmagában is jelzés lehet arra, hogy a cég pénzügyi adminisztrációja nincs rendben. Arról, hogy milyen adatvezérelt módszerekkel választja ki a NAV, kit ellenőriz, korábbi cikkünkben részletesen írtunk. A rendezett folyószámla ennek a képnek fontos része: azt mutatja, hogy a cég nemcsak bevall, hanem fizet is.
Túlfizetés: visszakérhető vagy átvezethető
Ha valamelyik adónemen túlfizetésed van, azzal két dolgot tehetsz. Visszakérheted a bankszámládra, vagy átvezetheted egy másik adónemre, ahol tartozásod van vagy hamarosan fizetési kötelezettséged lesz. Az átvezetéshez kérelmet kell benyújtani, amelyben megjelölöd, melyik adónemről melyikre kéred az összeget. Ez különösen hasznos, ha egy hibás utalás miatt az egyik számlán túlfizetés, a másikon hátralék keletkezett.
Fontos, hogy a túlfizetéssel ne várj túl sokáig. Egy évek óta ott ragadt összeg pénzügyileg is veszteség, és a nyilvántartást is átláthatatlanná teszi.
Hátralék: minél előbb rendezd
Ha a folyószámlán hátralék látszik, az első lépés mindig annak tisztázása, honnan ered. Lehet, hogy valóban elmaradt egy befizetés, de az is lehet, hogy csak rossz adónemre került. Ha valódi tartozásról van szó, érdemes minél előbb rendezni, mert a késedelmi pótlék a késedelem minden napjára számítódik. Ha a cég átmenetileg nem tudja egy összegben megfizetni a tartozást, bizonyos feltételek mellett fizetési könnyítést, például részletfizetést lehet kérni.
Köztartozásmentesség: nem csak az ellenőrzés miatt fontos
A rendezett folyószámla nemcsak az adóhatóság szempontjából számít. Sok helyen, például pályázatoknál, banki hiteleknél, közbeszerzéseknél vagy nagyobb partnereknél kérik, hogy a cég igazolja: nincs köztartozása. A NAV nyilvántartást vezet a köztartozásmentes adózókról, és erre a listára csak az kerülhet fel, akinek a folyószámlája rendezett. Ha tehát pályázni vagy hitelt felvenni készülsz, érdemes jó előre átnézni a folyószámládat. A banki hitelhez és pályázathoz szükséges adatszolgáltatásban irodánk is segít.
Egy tipikus helyzet
Tipikus helyzet, hogy egy egyéni vállalkozó pályázatot adna be, és az utolsó pillanatban derül ki, hogy nem szerepel a köztartozásmentes adózók között. A folyószámlán kiderül, hogy egy fél évvel korábbi járulékbefizetés rossz adónemre ment: az egyik számlán kis hátralék, a másikon ugyanakkora túlfizetés van. Egy átvezetési kérelemmel a helyzet rendezhető, de ha időben észreveszik, a határidő sem lett volna veszélyben.
Hogyan tartsd rendben a folyószámládat?
- Utalás előtt mindig ellenőrizd az adónemhez tartozó számlaszámot és a közleményt.
- A könyvelőd értesítéseit kövesd pontosan: melyik összeg, melyik számlára, mikorra.
- Negyedévente nézd át, vagy nézesd át a folyószámládat.
- A túlfizetéseket ne hagyd ott: kérd vissza vagy vezettesd át.
- Ha részletfizetési megállapodásod van, a részleteket naptárban rögzítsd.
Ehhez nagy segítség, ha a könyvelőd minden hónapban pontosan megírja, mennyi adót mikorra kell utalnod. Az egyéni vállalkozás könyvelése nálunk ezzel az értesítéssel együtt működik, így kevesebb az esélye annak, hogy egy összeg rossz helyre kerül.
Bérügyek és a folyószámla
Ha alkalmazottaid vannak, a folyószámlán a bérekhez kapcsolódó adók és járulékok is megjelennek, havonta több tételben. Itt különösen könnyű egy utalást rossz adónemre küldeni. Sok cég ezért választja a bérszámfejtés kiszervezése egy könyvelőirodához megoldást: a számfejtéssel együtt azt is megkapja, pontosan mit kell befizetnie.
Előlegek és az év végi feltöltés
A folyószámlán a havi vagy negyedéves kötelezettségek mellett előlegek is megjelenhetnek. Ezek összege az előző időszak adataiból vagy a várható eredményből adódik, és ha a cég jövedelme közben jelentősen változik, az előlegek és a végleges adó között nagyobb különbség keletkezhet. Ha az év végén kiderül, hogy az előlegek kevesebbek voltak a ténylegesnél, a különbözetet meg kell fizetni. Ha többek, túlfizetés keletkezik. Mindkét esetben érdemes előre tervezni, hogy ne az utolsó hónapban érjen meglepetés.
Helyi adók: nem a NAV-nál futnak
Fontos tudni, hogy a helyi adók, például az iparűzési adó, nem a NAV folyószámláján, hanem az önkormányzat adónyilvántartásában jelennek meg. Ha tehát a NAV folyószámlád rendben van, ez még nem jelenti azt, hogy az önkormányzat felé sincs tartozásod. A rendezett pénzügyi kép mindkét nyilvántartást figyelembe veszi, és egy köztartozás-mentességi igazolásnál is számíthat mindkettő.
Mi történik, ha egy hátralék hosszan rendezetlen marad?
Egy kis összegű, elfelejtett hátralék is gondot okozhat, ha hosszú ideig rendezetlen marad. A késedelmi pótlék napról napra nő, és ha a tartozás tartósan fennáll, az adóhatóság végrehajtási lépéseket is kezdeményezhet. Ilyenkor a cég bankszámlája is érintett lehet, ami a mindennapi működést zavarja meg. Ezért a hátralékot soha ne tekintsd lezárt ügynek csak azért, mert kicsi az összeg. Minél előbb derül ki, honnan ered, annál egyszerűbb rendezni.
A folyószámla mint vezetői eszköz
A folyószámlát érdemes nemcsak kötelező feladatként, hanem vezetői információként is kezelni. Ha rendszeresen ránézel, látod, mely hónapokban a legnagyobb az adóteher, mikor kell nagyobb összeggel számolnod, és hogyan alakulnak a fizetési kötelezettségeid az év során. Ez segít a likviditás tervezésében is: nem ér váratlanul egy nagyobb befizetés, és időben félre tudod tenni a szükséges összeget.
Gyakran felmerülő kérdések
Milyen gyakran érdemes megnézni a folyószámlát?
Legalább negyedévente, és mindig pályázat, hitelkérelem vagy nagyobb üzleti döntés előtt.
Mi a teendő, ha rossz adónemre utaltam?
Átvezetési kérelemmel az összeg a megfelelő adónemre vihető.
Visszakérhetem a túlfizetést?
Igen, kérheted a visszautalását, vagy átvezetheted egy másik adónemre.
Ha további gyakorlati írásokat keresel az adózásról, a friss adózási írásainkban rendszeresen foglalkozunk ezekkel a témákkal.
Összegzés
Az adófolyószámla a céged adózási egészségének tükre. Ha rendszeresen ránézel, idejében észreveheted a rossz helyre került utalásokat, az elfelejtett befizetéseket és az ott ragadt túlfizetéseket. Ha szeretnéd, hogy átnézzük a folyószámládat, keress meg minket, és megnézzük együtt. A céged hátteréről pedig az Enter 92 három évtizedes történetéről szóló oldalon olvashatsz.
